增量留底税额，这个概念对于财务和税务工作者来说并不陌生，但对于普通大众来说，可能还是一个较为陌生的领域。增量留底税额究竟是什么意思呢？下面，我们就来详细解析一下这个概念。

一、什么是增量留底税额？

增量留底税额，是指在计算企业所得税时，企业根据其生产经营状况和税收政策，预先留存的税额。简单来说，就是企业在计算应纳税所得额时，按照一定比例预留的税款。

二、增量留底税额的计算方法

1.计算应纳税所得额：根据企业的生产经营状况，计算其应纳税所得额。

2.确定留底税额比例：根据税收政策，确定企业应预留的税额比例。

3.计算增量留底税额：将应纳税所得额乘以留底税额比例，得出增量留底税额。

三、增量留底税额的作用

1.保障企业资金安全：通过预留部分税款，企业可以在面临临时性资金短缺时，有足够的资金应对。

2.避免企业过度纳税：预留部分税款，可以避免企业在生产经营过程中，因政策变动等原因导致过度纳税。

3.优化税收环境：通过增量留底税额，可以降低企业税负，促进企业健康发展。

四、增量留底税额的调整

1.政策调整：税收政策发生变化时，企业应按照新的政策调整留底税额。 2.经营状况变化：企业生产经营状况发生变化时，应及时调整留底税额。

五、增量留底税额的申报

1.企业应在年度企业所得税申报时，申报增量留底税额。 2.企业应提供相关证明材料，证明其增量留底税额的合理性。

六、增量留底税额的风险

1.政策风险：税收政策变化可能导致企业预留的税额与实际所需不符。 2.经营风险：企业生产经营状况变化可能导致预留的税额不足。

七、如何规避增量留底税额的风险

1.密切**税收政策变化，及时调整留底税额。 2.合理预测企业生产经营状况，确保预留的税额充足。

八、增量留底税额的税收筹划

1.合理确定留底税额比例，降低企业税负。 2.利用税收优惠政策，增加企业留底税额。

九、增量留底税额的审计

1.企业内部审计：企业应定期进行内部审计，确保留底税额的合理性。 2.税务机关审计：税务机关可对企业留底税额进行审计，确保企业合规。

十、增量留底税额的案例分析

以某企业为例，该企业2019年度应纳税所得额为1000万元，根据税收政策，企业应预留10%的税额作为留底税额，即100万元。经过审计，税务机关确认该企业预留的税额合理。

十一、增量留底税额的

增量留底税额是企业税务管理中的一项重要内容，企业应充分了解其含义、计算方法、作用及风险，合理确定留底税额，确保企业税务合规。